Worldwide Locations:

أقرأ المقال بالأنجليزية

دليل الضرائب العقارية في مصر: الاستثمار العقاري ، الثروه العقاريه ، المعاملات العقارية

في مصر، يتم فرض ثلاث ضرائب أساسية على العقارات: الضريبة العقارية، وضريبة الثروة العقارية، وضريبة ا لتصرفات العقارية وتخدم كل من هذه الضرائب غرضًا متميزًا، ويتم حسابها بشكل مختلف، ولها إعفاءات وعقوبات فريدة. يجب على مالكي العقارات فهم هذه الاختلافات لضمان الامتثال القانوني وتجنب العقوبات.

فهم الضرائب العقارية في مصر

تعرف قوانين الضرائب في مصر العقارات بأنها أي مبنى أو مساحة مخصصة لأي نوع من النشاط داخل الأراضي المصرية ، سواء كان مبنى أو أرض فضاء، مستغلة أم لا

 يحدد هذا التعريف ما إذا كان الأفراد أو الكيانات القانونية يعتبرون مقيمين إذا استوفى فرد أو كيان قانوني شروطًا معينة، بما في ذلك وجود مكان عمل في مصر، فسيتم اعتباره مقيمًا ويخضع للقوانين المصرية ومن هنا، فإن مفهوم العقارات في مصر أمر بالغ الأهمية، كما أن التعامل مع المعاملات العقارية أمر مهم، حيث تعتبر الأرباح الناتجة عن هذه المعاملات دخلاً خاضعًا للضريبة والغرض الأساسي من ذلك هو تسهيل المحاسبة الشاملة لمختلف الأنظمة الضريبية في مصر

ومن الضروري فهم أنواع المعاملات العقارية في مصر، حيث أن كل نوع ينشئ كيانًا مختلفًا خاضعًا للضريبة، ويخضع لمفاهيم وأساليب مختلفة. على سبيل المثال:

  • عند التصرف في العقارات: يؤدي ذلك إلى إنشاء كيان خاضع للضريبة لضريبة التصرفات العقارية، ويخضع لنسبة وأساس محددين، كما هو مفصل في الجدول ادناه.
  • عند تأجير العقارات: يؤدي ذلك إلى إنشاء كيان خاضع للضريبة مختلف، وهو ضريبة الثروة العقارية على الدخل الناتج عن تأجير العقار، سواء كان فارغاً أو مفروشا.
  • العقار نفسه: والذي تقوم الجهة الضريبية العقارية بإنشائه بالشروط والمواصفات المبينة في الجدول المرفق.

كل هذا وأكثر يمكن العثور عليه في المقارنة البسيطة أدناه:

الضرائب العقاريةضريبة الثروة العقاريةضريبة المعاملات العقارية
قانون196 لسنة 200891 لسنة 200591 لسنة 2005
نوع الضريبةهي ضريبة سنوية تفرض على العقارات المبنية داخل مصروهي ضريبة جديدة تم تطبيقها لأول مرة في عام 2023 ويتم فرضها على صافي ثروة العقارات المملوكة للأفراد والشركات.هي ضريبة تفرض على بيع وشراء العقارات
أساس الضريبةالأساس هو صافي القيمة الإيجارية السنوية للعقارالأساس هو صافي الثروة العقارية المملوكة للأفراد والشركاتالأساس هو قيمة العقارات المباعة أو المشتراة
من يدفع الضريبةمالك العقارمالك العقارالمشتري أو النسب المحددة
تاريخ الاستحقاقعلى أساس سنوي خلال شهر ديسمبرعلى أساس سنوي خلال شهر مارس للأشخاص الطبيعيين وأبريل للأشخاص الاعتباريينخلال 30 يوما من تاريخ توقيع عقد البيع والشراء
الإعفاءاتتُعفى بعض العقارات من الضريبة العقارية، مثل: الوحدات السكنية التي لا تزيد مساحتها عن 60 مترًا مربعًا، والعقارات المملوكة للأشخاص ذوي الإعاقة، والعقارات المملوكة لأصحاب المعاشات بشرط ألا تزيد قيمة المعاش عن 1000 جنيه مصريتعفى من الثروة العقارية الوحدات السكنية التي لا تزيد مساحتها عن 200 متر مربع، والعقارات المملوكة للأشخاص ذوي الإعاقة، والعقارات المخصصة للإقامة المؤقتة مثل الفنادق والنزللا توجد إعفاءات عامة من ضريبة التصرفات العقارية، ولكن هناك بعض الحالات التي يتم فيها تخفيض قيمة الضريبة، مثل: البيع بين أفراد العائلة والبيع لأغراض الاستثمار

ختاما

ومن الأهمية بمكان أن يكون أصحاب العقارات في مصر على دراية بالضريبة العقارية، وضريبة الثروة العقارية وضريبة التصرفات العقارية. إن فهم الفروق بين هذه الضرائب يساعد على ضمان الامتثال للقانون وتجنب العقوبات..

 للرد على اي استفسار قم بملء النموذج او تواصل معنا على  info@eg.andersen.com

Written By

Ismael Mohamed - Senior Tax

Copyrights © 2024 Andersen in Egypt, All rights reserved.

Send us a Message


    I agree to sign up for Andersen in Egypt’s newsletter.

    Input this code: captcha

    Error: Contact form not found.

    door