الضريبة على الدخل الشخصي في مصر: الإعفاءات، الشرائح، والامتثال
يعد التعامل مع النظام الضريبي ولوائح الضمان الاجتماعي في مصر أمرًا ضروريًا للأفراد والشركات لتلبية المتطلبات الضريبية للبلاد بشكل فعال. فيما يلي نظرة عامة شاملة على المكونات الرئيسية:
الضرائب على الدخل الشخصي:
الدخل المعفى: قد يتم إعفاء أنواع معينة من الدخل، مثل مكافأة نهاية الخدمة، والمعاشات التقاعدية المحددة، واستحقاقات الموظفين المحددة مثل الوجبات والنقل، من الضرائب.
الإعفاءات الضريبية: حدد القانون طبقا لأخر تعديل في يناير 2024 اعفاء شخصي بقيمة 20000 جنيه.
دخل الأعمال: يتم فرض ضريبة على دخل العمل الحر وفقًا للشرائح الضريبية
| صافى الدخل أكثر من مليون ومائتا ألف | صافى الدخل الذى يتجاوز 900ألف ولم يتجاوز مليون ومائتا ألف | صافى الدخل الذى يتجاوز 800ألف ولم يتجاوز 900 ألف | صافى الدخل الذى يتجاوز 700ألف ولم يتجاوز 800 ألف | صافى الدخل الذى يتجاوز 600ألف ولم يتجاوز 700 ألف | صافى الدخل الذى لم يتجاوز 600 ألف | سعر الضريبة |
| | | | | من 1 جنيه الى 40000 | 0% |
| | | | من 1 جنيه الى 55000 | اكثر من 40000 الى 55000 | 10% |
| | | من 1 جنيه الى 70000 | اكثر من 55000 الى 70000 | اكثر من 55000 الى 70000 | 15% |
| | من 1 جنيه الى 200000 | اكثر من 70000 الى 200000 | اكثر من 70000 الى 200000 | اكثر من 70000 الى 200000 | 20% |
| من 1 جنيه الى 400000 | اكثر من 200000 الى 400000 | اكثر من 200000 الى 400000 | اكثر من 200000 الى 400000 | اكثر من 200000 الى 400000 | 22.50% |
| من 1 جنيه الى 1200000 | ما زاد على 400000 | ما زاد على 400000 | ما زاد على 400000 | ما زاد على 400000 | ما زاد على 400000 | 25% |
| ما زاد على 1200000 | | | | | | 27.50% |
المرتبات والأجور (الدخل الوظيفي): تخضع الرواتب والمكافآت المكتسبة من العمل للضريبة لكل من المقيمين وغير المقيمين، بغض النظر عن مكان استلام الراتب. وتتراوح معدلات الضرائب من 10% إلى 27.5% على أساس مستويات الدخل.
مكافئات في صورة أسهم حقوق الملكية: قد يتم تطبيق الضرائب عندما يحصل الموظف على تعويضات في صورة أسهم حقوق الملكية، ويتم حسابها على أساس الفرق بين القيمة السوقية العادلة للأسهم وسعر الشراء.
الأرباح الرأسمالية: تخضع الأرباح من مبيعات الأسهم، سواء كانت مدرجة أو غير مدرجة، لضريبة أرباح رأس المال، وتتأثر بحالة الإقامة ونوع السهم.
العوائد التمويلية: تخضع الأرباح من التمويل التي يتلقاها الأفراد للضريبة بمعدل ثابت.
توزيعات الأرباح على الأسهم وفوائد السندات: تخضع توزيعات أرباح الشركات المصرية وإيرادات الفوائد من البنوك المحلية للضريبة ويتم استقطاعها من المنبع، بمعدلات متفاوتة للمقيمين وغير المقيمين.
الدخل من الثروة العقارية: يتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة من إيجارات العقارات بعد خصم نسبة محددة من القيمة الإيجارية الفعلية.
يعد فهم هذه اللوائح الضريبية أمرًا بالغ الأهمية لإعداد تقارير ضريبية دقيقة والامتثال لها.
اشتراكات الضمان الاجتماعي:
تفرض مصر اشتراكات الضمان الاجتماعي والتأمين الاجتماعي على كل من أصحاب العمل والموظفين لتوفير تغطية شاملة للمزايا. فيما يلي ملخص لمعدلات المساهمة والتفاصيل الأخرى ذات الصلة:
التأمين ضد الشيخوخة والعجز والوفاة: يبلغ إجمالي الاشتراكات 21% (9% للموظفين و12% لأصحاب العمل).
التأمين الصحي: إجمالي الاشتراكات 4.25% (1% للموظفين و3.25% لأصحاب العمل).
إصابات العمل: يساهم أصحاب العمل بنسبة تتراوح بين 1.5% إلى 2% في إصابات العمل.
البطالة: يساهم أصحاب العمل بنسبة 1% في إعانات البطالة.
مكافأة نهاية الخدمة: إجمالي الاشتراكات 2% (1% لكل من الموظفين وأصحاب العمل).
الراتب المؤمن عليه: تتراوح حدود الراتب الشهري من 2000 جنيه مصري إلى 12600 جنيه مصري، ويتم تعديلها سنويًا بناءً على معدلات التضخم.
البدلات المعفاة: يتم استثناء بعض المزايا مثل الوجبات والسكن من حساب الراتب التأميني بحد أقصى 30% من الأجر الشامل.
يعد الامتثال لهذه اللوائح أمرًا ضروريًا لضمان تغطية المزايا المناسبة والالتزام بالمتطلبات القانونية لكل من أصحاب العمل والموظفين.
للرد على اي استفسار قم بملء النموذج او تواصل معنا على info@eg.andersen.com
