ضريبة الدخل الشخصي في مصر عام ٢٠٢٦
يستعد دافعو الضرائب المصريون حاليًا لتقديم إقراراتهم الضريبية للسنة المالية ٢٠٢٥. وبموجب قانون ضريبة الدخل المصري رقم ٩١ لسنة ٢٠٠٥، يُلزم الأفراد بتقديم إقراراتهم الضريبية السنوية في موعد أقصاه ٣١ مارس من كل عام. ويستمر تطبيق النظام الضريبي المصري من خلال هيكل ضريبي تصاعدي، حيث تُشكل الرواتب ومكوناتها المصدر الرئيسي للدخل الخاضع للضريبة للأفراد. وفي هذا السياق، أولى المشرّع اهتمامًا خاصًا بالمعاملة الضريبية للدخل الذي يحصل عليه الأفراد، بهدف ضمان الاتساق واليقين القانوني والتطبيق العادل للقانون.
لذا، يُعدّ الفهم الجيد للإطار الضريبي في مصر – بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي والتزامات التأمينات الاجتماعية – أمرًا ضروريًا للأفراد والشركات على حد سواء لتحقيق الامتثال الفعال. ويُقدّم هذا العرض الموجز المكونات الرئيسية للنظام الضريبي المصري فيما يتعلق بدخل الأفراد، ويُسلّط الضوء على الاعتبارات الأساسية التي ينبغي على دافعي الضرائب مراعاتها عند إعداد إقراراتهم وإدارة التزاماتهم الضريبية المستمرة.
الضرائب على الدخل الشخصي
بموجب نظام ضريبة الدخل الشخصي في مصر، تُعفى بعض مصادر الدخل، بما في ذلك المعاشات التقاعدية ومكافآت نهاية الخدمة وبدلات محددة، من ضريبة الدخل. إضافةً إلى ذلك، رفع المشرّع الحد الأدنى للإعفاء الضريبي الشخصي إلى 20,000 جنيه مصري. أما الدخل الناتج عن العمل الحر أو الأنشطة التجارية فيخضع للضريبة وفقًا لشرائح ضريبة الدخل التصاعدية المطبقة.
| سعر الضريبة |
صافي الدخل الذي لا يتجاوز ٦٠٠٬٠٠٠ جنيه |
صافي الدخل الذي يزيد على ٦٠٠٬٠٠٠ جنيه حتى ٧٠٠٬٠٠٠ جنيه |
صافي الدخل الذي يزيد على ٧٠٠٬٠٠٠ جنيه حتى ٨٠٠٬٠٠٠ جنيه |
صافي الدخل الذي يزيد على ٨٠٠٬٠٠٠ جنيه حتى ٩٠٠٬٠٠٠ جنيه |
صافي الدخل الذي يزيد على ٩٠٠٬٠٠٠ جنيه حتى ١٬٢٠٠٬٠٠٠ جنيه |
صافي الدخل الذي يزيد على ١٬٢٠٠٬٠٠٠ جنيه |
| ٠٪ |
من ١ جنيه إلى ٤٠٬٠٠٠ جنيه
|
– |
– |
– |
– |
– |
| ١٠٪ |
أكثر من ٤٠٬٠٠٠ جنيه إلى ٥٥٬٠٠٠ جنيه
|
من ١ جنيه إلى ٥٥٬٠٠٠ جنيه
|
– |
– |
– |
– |
| ١٥٪ |
أكثر من ٥٥٬٠٠٠ جنيه إلى ٧٠٬٠٠٠ جنيه
|
أكثر من ٥٥٬٠٠٠ جنيه إلى ٧٠٬٠٠٠ جنيه
|
من ١ جنيه إلى ٧٠٬٠٠٠ جنيه
|
– |
– |
– |
| ٢٠٪ |
أكثر من ٧٠٬٠٠٠ جنيه إلى ٢٠٠٬٠٠٠ جنيه
|
أكثر من ٧٠٬٠٠٠ جنيه إلى ٢٠٠٬٠٠٠ جنيه
|
أكثر من ٧٠٬٠٠٠ جنيه إلى ٢٠٠٬٠٠٠ جنيه
|
من ١ جنيه إلى ٢٠٠٬٠٠٠ جنيه
|
– |
– |
| ٢٢٫٥٠٪ |
أكثر من ٢٠٠٬٠٠٠ جنيه إلى ٤٠٠٬٠٠٠ جنيه
|
أكثر من ٢٠٠٬٠٠٠ جنيه إلى ٤٠٠٬٠٠٠ جنيه
|
أكثر من ٢٠٠٬٠٠٠ جنيه إلى ٤٠٠٬٠٠٠ جنيه
|
أكثر من ٢٠٠٬٠٠٠ جنيه إلى ٤٠٠٬٠٠٠ جنيه
|
من ١ جنيه إلى ٤٠٠٬٠٠٠ جنيه
|
– |
| ٢٥٪ |
أكثر من ٤٠٠٬٠٠٠ جنيه إلى ٦٠٠٬٠٠٠ جنيه
|
أكثر من ٤٠٠٬٠٠٠ جنيه إلى ٧٠٠٬٠٠٠ جنيه
|
أكثر من ٤٠٠٬٠٠٠ جنيه إلى ٨٠٠٬٠٠٠ جنيه
|
أكثر من ٤٠٠٬٠٠٠ جنيه إلى ٩٠٠٬٠٠٠ جنيه
|
أكثر من ٤٠٠٬٠٠٠ جنيه إلى ١٬٢٠٠٬٠٠٠ جنيه
|
من ١ جنيه إلى ١٬٢٠٠٬٠٠٠ جنيه
|
| ٢٧٫٥٠٪ |
– |
– |
– |
– |
– |
ما زاد على ١٬٢٠٠٬٠٠٠ جنيه
|
ضريبة الدخل الشخصي في مصر – حاسبة سريعة
احسب ضريبة المرتب السنوية وفقًا للشرائح التصاعدية الحالية، مع إعفاء شخصي قدره ٢٠٬٠٠٠ جنيه.
أدخل المرتب الأساسي وكافة البدلات النقدية الخاضعة للضريبة قبل ضريبة الدخل.
الضريبة السنوية المستحقة
–
الضريبة الشهرية التقريبية
–
*يُحسب المعدل الفعلي بقسمة إجمالي الضريبة السنوية على إجمالي الدخل السنوي.
الشرائح الحالية
بعد تطبيق الإعفاء الشخصي البالغ ٢٠٬٠٠٠ جنيه، تُطبَّق الشرائح التصاعدية التالية:
| شريحة الدخل الصافي (جنيه) |
النسبة |
| من ٠ إلى ٤٠٬٠٠٠ |
٠٪ |
| من ٤٠٬٠٠١ إلى ٥٥٬٠٠٠ |
١٠٪ |
| من ٥٥٬٠٠١ إلى ٧٠٬٠٠٠ |
١٥٪ |
| من ٧٠٬٠٠١ إلى ٢٠٠٬٠٠٠ |
٢٠٪ |
| من ٢٠٠٬٠٠١ إلى ٤٠٠٬٠٠٠ |
٢٢٫٥٪ |
| من ٤٠٠٬٠٠١ إلى ١٬٢٠٠٬٠٠٠ |
٢٥٪ |
| > ١٬٢٠٠٬٠٠٠ |
٢٧٫٥٪ |
تنبيه: هذه الحاسبة لأغراض الشرح والتثقيف فقط، ولا تُعتبر استشارة ضريبية أو قانونية، وقد تختلف النتائج عن الالتزامات الفعلية.
المرتبات والأجور (الدخل الوظيفي): يخضع دخل العمل، بما في ذلك الرواتب والمكافآت، لضريبة الدخل للمقيمين وغير المقيمين على حد سواء، بغض النظر عن مكان استلام الأجر، وتُفرض الضريبة بمعدلات تصاعدية تتراوح بين ١٠٪ و٢٧٫٥٪ حسب مستوى الدخل.
مكافئات في صورة أسهم حقوق الملكية: قد تخضع تعويضات الأسهم للضريبة عند بيعها، وتُحسب عادةً على أنها الفرق بين القيمة السوقية العادلة للأسهم والسعر الذي دفعه الموظف.
الأرباح الرأسمالية: تخضع الأرباح الناتجة عن بيع الأسهم، سواء كانت مدرجة أو غير مدرجة، لضريبة الأرباح الرأسمالية، وتتأثر هذه الضريبة بوضع الإقامة ونوع السهم.
العوائد التمويلية: تخضع الأرباح من التمويل التي يتلقاها الأفراد للضريبة بمعدل ثابت.
توزيعات الأرباح على الأسهم وفوائد السندات: تخضع أرباح الأسهم التي توزعها الشركات المصرية ودخل الفوائد المكتسبة من البنوك المحلية لضريبة اقتطاع، وتختلف المعدلات المطبقة بناءً على وضع إقامة المستفيد.
الدخل من الثروة العقارية: يتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة من إيجارات العقارات بعد خصم نسبة محددة من القيمة الإيجارية الفعلية.
يعد فهم هذه اللوائح الضريبية أمرًا بالغ الأهمية لإعداد تقارير ضريبية دقيقة والامتثال لها.
اشتراكات الضمان الاجتماعي
تفرض مصر اشتراكات الضمان الاجتماعي والتأمين الاجتماعي على كل من أصحاب العمل والموظفين لتوفير تغطية شاملة للمزايا. فيما يلي ملخص لمعدلات المساهمة والتفاصيل الأخرى ذات الصلة:
التأمين ضد الشيخوخة والعجز والوفاة: يبلغ إجمالي الاشتراكات ٢١٪ ( ٩٪ للموظفين و١٢٪ لأصحاب العمل).
التأمين الصحي: إجمالي الاشتراكات ٤٫٢٥٪ ( ١٪ للموظفين و٣٫٢٥٪ لأصحاب العمل).
إصابات العمل: يساهم أصحاب العمل بنسبة تتراوح بين ١٫٥% إلى ٢% في إصابات العمل.
البطالة: يساهم أصحاب العمل بنسبة ١% في إعانات البطالة.
مكافأة نهاية الخدمة: إجمالي الاشتراكات٢% (١% لكل من الموظفين وأصحاب العمل).
الراتب المؤمن عليه: تتراوح حدود الراتب الشهري من ٢٬٠٠٠ جنيه مصري إلى ١٢٬٦٠٠جنيه مصري، ويتم تعديلها سنويًا بناءً على معدلات التضخم.
البدلات المعفاة: يتم استثناء بعض المزايا مثل الوجبات والسكن من حساب الراتب التأميني بحد أقصى ٣٠% من الأجر الشامل.
يعد الامتثال لهذه اللوائح أمرًا ضروريًا لضمان تغطية المزايا المناسبة والالتزام بالمتطلبات القانونية لكل من أصحاب العمل والموظفين.
للرد على اي استفسار قم بملء النموذج او تواصل معنا على info@eg.andersen.com
