المعامله الضريبه لشركات الخدمات المستمره بمصر

الخدمات ذات الطبيعة المستمرة هي خدمات تتسم بطبيعة خاصة عن باقي الخدمات، وتتم بصورة منتظمة وغير متقطعة لتحقيق احتياجات المستفيدين، وتعتمد على عقود طويلة الأجل التي تغطي أكثر من فترة ضريبية مما يزيد من عبئ الامتثال الضريبي، ولها اثأر ضريبية متنوعة نظرا لتعقيد طبيعة أنشطتها والتي يجب التخطيط الضريبي المسبق لها لتقليل المخاطر الضريبية. 

أنواع الخدمات ذات الطبيعة المستمرة

تشمل الخدمات ذات الطبيعة المستمرة أنواع عديدة منها:

• خدمات الاتصالات والفاكس (التوصيل الشبكي)
• خدمات مقاولات التشييد والبناء
• خدمات النظافة والحراسة
• خدمات نقل البضائع والمواد
• إيجار المعدات

الأثر الضريبي للخدمات ذات الطبيعة المستمرة

للخدمات ذات الطبيعة المستمرة أثار ضريبية معقدة على النشاط أهمها استحقاق الضريبية، ويعتبر إصدار الفاتورة من مؤدي الخدمة هو الواقعة المنشئة للضريبة لان الخدمة تُقدَّم بشكل دوري بموجب عقد مستمر.

التحديات الضريبية

تواجه أنشطة الخدمات ذات الطبيعة المستمرة صعوبات خاصة أثناء الفحص الضريبي وخصوصا رقم الأعمال أو الإيرادات بسبب استمرار العقود لأكثر من فترة ضريبية وصعوبة تحديد رقم الإيرادات عن الفترة الضريبية محل الفحص، والذي يلاقي فروق ضريبية متضخمة من قبيل مصلحة الضرائب المصرية، لان التوريد المستمر يحدث للسلع والخدمات في تاريخ إصدار الفاتورة الضريبية أو تاريخ السداد أيهما أسبق وذلك بمقدار قيمة الفاتورة الصادرة أو قيمة المبلغ المسدد وعليه يكون تاريخ إصدار الفاتورة الضريبية للتوريدات المستمرة هو تاريخ التوريد لأغراض ضريبة القيمة المضافة ما لم يتم استلام المقابل أو دفعة منه مقدمًا.

قطاع الاتصالات

فيتم تحديد تاريخ التوريد كما يلي:

• تاريخ وضع السلع بتصرف العميل فيما يتعلق بمعاملات توريد السلع دون النقل أو الإرسال.
• تاريخ البدء بنقل أو إرسال السلع، فيما يتعلق بمعاملات توريد السلع مع النقل أو الإرسال.
• تاريخ اكتمال تركيب السلع أو تجميعها، فيما يتعلق بمعاملات توريد السلع مع التركيب أو التجميع.
• في حال توريد الخدمات، تاريخ اكتمال أداء الخدمات.

نتيجة لذلك، يجب الإقرار عن ضريبة القيمة المضافة من قبل المورد خلال الفترة الضريبية التي يقع فيها تاريخ التوريد. وبالمثل، تتم المطالبة بضريبة المدخلات من قبل العميل حيثما أمكن في الفترة الضريبية التي يقع فيها تاريخ التوريد.

ولكن مع الفهم الدقيق لطبيعة النشاط والأخذ في الاعتبار كافة أسس فحص مصلحة الضرائب يقلل الفجوة ما بين رقم الإيرادات المدرج بحسابات الشركة وبين نتائج فحص مصلحة الضرائب المصرية.

ختاما

أنشطة الخدمات ذات الطبيعة المستمرة تشمل استثمارات مالية كثيفة مقارنة ما بين الصناعات أو الخدمات الأخرى خصوصا نشاطي الاتصالات والمقاولات، فنشاط الاتصالات يعتمد على توريدات متعددة مقارنة بالأنشطة الأخرى التي تعتمد على توريد واحد الإمر الذي يتطلب معه فهم كافة التداعيات الضريبية للنشاط لضمان الامتثال أثناء تقديم الإقرارات الضريبية وأيضا بعد الفحص الضريبي، للحفاظ على معدل السيولة وتقليل كافة الغرامات الناتجة عن عدم الامتثال.

 للرد على اي استفسار قم بملء النموذج او تواصل معنا على  info@eg.andersen.com