الضرائب المستقطعه بمصر والتزامات الشركات
توزيعات الأرباح للمساهمين المحليين من الشركات
تفرض الشركات المصرية ضريبة استقطاع (WHT) على توزيعات الأرباح المدفوعة للمساهمين المحليين من الشركات بمعدلات إما 10% أو 5%.
توزيعات الأرباح للمقيمين غير المحليين
يُطلب من الشركات المصرية استقطاع ضريبة بنسبة 10% على توزيعات الأرباح المدفوعة للمساهمين غير المحليين للشركات عن الأسهم غير المدرجة في البورصة المصرية (EGX). بالنسبة لتوزيعات الأرباح المدفوعة على الأسهم المدرجة في البورصة المصرية، ينطبق معدل مخفض ثابت بنسبة 5%. ومع ذلك، قد تقلل الاتفاقيات الضريبية الثنائية (DTT) بين مصر والدول الأخرى هذه المعدلات أو تلغيها.
مدفوعات الفائدة للمقيمين غير المحليين
تم إلغاء الإعفاء السابق من ضريبة الاستقطاع على الفوائد من القروض التي تتجاوز ثلاث سنوات للقطاعين الخاص والعام، على الرغم من أنها تظل قائمة بالنسبة للحكومة والأشخاص الاعتباريين العامين. يمكن للقروض التي سبقت قانون الضرائب الجديد (القانون رقم 30، الصادر في 16 يونيو 2023) الاستفادة من الإعفاء إذا تم سداد دفعة فائدة واحدة على الأقل قبل إصدار القانون الجديد.
الإتاوات للمقيمين غير المحليين
تخضع مدفوعات الإتاوات للمقيمين غير المحليين لضريبة استقطاع بنسبة 20%. قد تقلل الاتفاقيات الضريبية الثنائية (DTT) هذه النسبة. يوضح القرار الوزاري المحدد معاملة هذه المدفوعات.
مدفوعات الخدمات للمقيمين غير المحليين
تخضع الخدمات المقدمة من المقيمين غير المحليين لضريبة استقطاع بنسبة 20%. يمكن للاتفاقيات الضريبية الثنائية إعفاء هذه المدفوعات إذا كانت الخدمات تُؤدى خارج مصر دون وجود منشأة دائمة في مصر، وفقًا لما تحدده كل معاهدة.
المعاهدات الضريبية
وقعت مصر اتفاقيات ضريبية ثنائية مع أكثر من 50 دولة، مما يمكن أن يغير معاملة المعاملات الضريبية مع الدول المتعاقدة. فيما يلي ملخص لمعدلات ضريبة الاستقطاع على توزيعات الأرباح والفوائد والإتاوات في ظل الظروف غير التعاقدية والتعاقدية:
بيان ببعض اتفاقيات الدول
| الاتاوات | فوائد التمويل | توزيعات الأرباح | بلد المستفيد |
| ألبانيا | 10% | 10% | 10% |
| الجزائر | 10% | 5% | 10% |
| النمسا | 15% | 15% | – |
| البحرين | 5/10% | 10% | 10% |
ملاحظة: تنطبق معدلات وشروط محددة بناءً على ملكية المستفيد ومعايير أخرى.إجراءات ضريبة الاستقطاع على المقيمين غير المحليين
وفقًا للقرار الوزاري رقم 771 لعام 2009، لا يتم تطبيق معدلات ضريبة الاستقطاع المخفضة من الاتفاقيات الضريبية الثنائية تلقائيًا. في البداية، يتم فرض ضريبة بنسبة 20%، مع إمكانية المطالبة باسترداد الفرق من قبل المستلم الأجنبي. يجب تقديم المستندات المطلوبة إلى مصلحة الضرائب، وتقوم وحدة خاصة بمعالجة هذه الاستردادات.
ضريبة الاستقطاع على المدفوعات المحلية
بالنسبة للمدفوعات التي تتجاوز 300 جنيه مصري، تكون معدلات ضريبة الاستقطاع على الخدمات والإمدادات المحلية كما يلي:
- التعاقد والتوريد: 1.0%
- جميع أنواع الخدمات: 3.0%
- العمولات: 5.0%
تُعتبر هذه المعدلات مدفوعات مقدمة من ضريبة دخل الشركات (CIT) وليست تكاليف إضافية.
الختام
يتطلب التعامل مع تعقيدات الضرائب المستقطعة في مصر فهمًا شاملاً للمعدلات المطبقة، والاتفاقيات ذات الصلة، والمتطلبات الإجرائية. من خلال البقاء على اطلاع والامتثال للقوانين، يمكن للشركات تحسين التزاماتها الضريبية وتجنب العقوبات المحتملة. يمكن أن يكون الاستفادة من خبرة مستشار ضريبي مثل اندرسن مصر مطلع لا تقدر بثمن في هذا الصدد.
تتمتع شركة “أندرسن مصر”، بخبرة واسعة وفهم عميق للمشهد الضريبي المحلي، وهي في وضع جيد لتقديم خدمات استشارية ضريبية شاملة. يمكنهم المساعدة في ضمان الامتثال، وتحقيق الكفاءة الضريبية القصوى، وتخفيف أي مخاطر مرتبطة بعدم الامتثال.
للرد على اي استفسار قم بملء النموذج او تواصل معنا على info@eg.andersen.com
