الاثار الضريبية للعمالة المؤقتة بنشاط التسويق الشبكي
يهدف هذا المقال إلى تسليط الضوء على احدى المشكلات التى تواجة الشركات التى تعتمد على هذا النوع من العمالة بشكل كلى / جزئى من خلال السطور القليلة القادمة والتى نحاول فيها توضيح بعض المعاملات منم الناحية الضريبية فى هذا الشأن من وجهة نظر الشركة ومن وجهة نظر العامل نفسة بصفته خاضع للضريبة على كسب العمل حال توافر الشروط التى حددها القانون المصرى الحاكم للضرائب فى مصر حتى الان قانون 91 لسنة 2005 وتعديلاته.
أولا: تعريف العمالة المؤقتة العمالة الغير منتظمة
العمالة المؤقتة: هى ذلك النوع من العمالة التى لا ترتبط بالشركات بموجب تعاملات قانونية كعقود العمل والتامينات وما إلى ذلك ، كالعمالة فى شركات المقاولات و التسويق الاليكترونى،… وما إلى ذلك .
العمالة الغير منتظمة: قد يدخل تحت هذه المظلة العمالة التى ترتبط بالمؤسسات والشركات بموجب عقود عن عمليات محددة الاهداف والمدد مثل الخبراء والمهندسين وذوى الخبرة فى مجالات محددة.
تحديد صفة الإلتزام الضريبى
كما هو معلوم ان الشركات تنظر للضرائب والتامينات فى مصر بعين الاعتبار نظرا للغرامات التى تقع على الشركة مقابل عدم الالتزام بالقوانين المنظمة لتلك التعاملات، فيجب عند تحديد المعاملة يحب ان يتم قياس التكلفة الاقتصادية لكل اتجاه من اتجاهات المعالجة الضريبية والتأمينة لذلك النوع من العمالة كما يلى :
نوع العمالة: هل تلك العمالة تودى أعمال للشركة بصورة غير منتظمة أم لا، وهل تكلفة تسجيل تلك العمالة فى الشركة ينتج عنة تكلفة عالية أم لا مثل العمالة التى تقوم بالتسويق لمنتجات شركات وتوكيلات معينة مثل شركات التسويق الهرمى – على سبيل المثال لا الحصر – القائمة فى مصر والتى تعتمد فى الاساس على ربات البيوت التى تقوم بالتسويق عن طريق الانترنت .
طبيعة العمل الذى تؤدية تلك العمالة: يجب تحديد وتوصيف الاعمال التى تقوم بها تلك العمالة للشركات مثل العمالة فى شركات المقاولات حيث ينشا عن الاعتراف بتلك العمالة التزامات ضريبية بشكل يختلف عن مثيلاته من انواع العمالة الغير منتظمة أو المؤقتة
ثانيا: خطوات تحديد المعالجة الضريبية للعمالة لنشاط التسويق الشبكي
يتم العمل على تحديد المعالجة وفقا للخطوات التالية :
توصيف العمالة: عمالة مؤقتة وغير مؤمن عليها عبارة عن مجموعة من المسوقين الذين يعملون من
المنزل عن طريق الانترنت الذين لا يملكون بطاقة ضريبية وغير مسجلين على قوة الشركة ( مثل ربات المنازل ).
- طبيعة العمل: التسويق الشبكى لمنتجات الشركات عن طريق الانترنت وبصفة غير مستمرة أو دائمة وبدون اجور ثابتة أو محددة .
المعالجة الضريبية طبقا للحالات الاتية
الحالة الاولي: التعامل مع تلك العمالة باعتبارهم عمال فى الشركة :مما ينتج عنه إلتزام فى مصلحة التامينات الاجتماعية مما ينتج عنة تكلفة أكبر من ناحية التامينات الاجتماعية حيث أن عدد العمالة فى تلك الشركات من ذلك النوع من العمالة يكون كبير جدا والحد الادنى للاجر التامينى للتامينات الاجتماعية فى العام 2024 هو 2000 جنية مصرى شهريا ولكن سيتم تخفيض العبء الضريبى حيث أنه سيتمتع العامل بالاعفاء الشخصى والشريحة المعفاه طبقا للقانون والتى وصل مجموعهما طبقا للتعديل الاخير للقانون إلى 60 الف جنية سنويا مع توسيع للشرائح الضريبية الاولى مما يتيح تخفيض أكثر فى الضريبة لصالح هؤلاء العمال.
الحالة الثانية: أن الشركة غير مقيمة فى مصر: يكون عبء الضريبة على الموظف نفسة ويجب علية التسجيل فى مصلحة الضرائب المصرية ويقدم إقرارة ويحسب ويستقطع الضريبية ويوردها بنفسة وذلك طبقا للتعليمات والتوجيهات من مصلحة الضرائب.
الحالة الثالثة: التعامل مع هؤلاء العمال بصفتهم الشخصية: واعتبار ان المبالغ التى يحصلون عليها عبارة عن عمولات تسويق وبالتالى يتم خصم نسبة 20% طبقا للقانون كضريبة على العمولات ويتم توريد تلك الضريبة على النموذج المخصص لذلك ( فى حالة عدم وجود بطاقة ضريبية للعامل )أو خصم نسبة 5% باعتبار أنه يتم القيام بتلك العملية على سبيل الاعتياد ( فى حالة وجود بطاقة ضريبية )
خاتمة
من حق كل شخص أن يعمل على زيادة دخلة بكافة الطرق المشروعة وهذا ما يقوم به تلك الفئة التى تسعى لتحسين اوضاعهم المعيشية، ولكن يجب أن يتم الحفاظ على مقدرات الخزانة العامة للدولة ولا يؤثر على مقدراتها من حيث الحفاظ على الالتزام بالضرائب التى هى حق الدولة فى الاليرادات التى يتحصل عليها هؤلاء الافراد لتقوم الدولة بالوفاء الالتزامات المفروضة عليها من خدمات مقابل تلك الضرائب التى تقوم بتحصيلها حيث أن عدم الالتزام بسداد تلك الالتزامات تجاه الدولة يؤثر على وفاء الدولة بالتزاماتها تجاه المواطنين.
للرد على اي استفسار قم بملء النموذج او تواصل معنا على info@eg.andersen.com
